【審計(jì)微知識(shí)】（3）集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法
來(lái)源: 黃山供銷集團(tuán)有限公司 時(shí)間: 2025-06-12 瀏覽次數(shù)：42
開(kāi)欄的話：為提高對(duì)審計(jì)知識(shí)的了解，以便更規(guī)范的履職和處理業(yè)務(wù)，助力集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展，集團(tuán)微信公眾號(hào)特開(kāi)設(shè)“審計(jì)微知識(shí)”欄目，聚焦業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)生的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)規(guī)定，促進(jìn)合規(guī)管理、規(guī)范運(yùn)行、反腐倡廉。
為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，集團(tuán)于2024年12月30日印發(fā)了《黃山市供銷社（黃山供銷集團(tuán)） 黃山產(chǎn)投集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法》（黃供集團(tuán)〔2024〕60號(hào)）。
辦法第十一條明確了內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有十一個(gè)方面，包括：（一）貫徹落實(shí)國(guó)家、市委市政府，以及集團(tuán)黨委重大政策措施及決策執(zhí)行情況；（二）發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；（三）財(cái)務(wù)收支情況；（四）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；（五）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；（六）內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理情況；（七）集團(tuán)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；（八）重大投資、融資項(xiàng)目情況，對(duì)重大投資、融資項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)果情況；（九）督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作；（十）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；（十一）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
辦法第十六條明確了審計(jì)組在進(jìn)駐實(shí)施審計(jì)3日前，要向被審計(jì)單位或相關(guān)人員送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。特殊情況下可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。辦法第十七條要求審計(jì)組要依法依規(guī)對(duì)審計(jì)的內(nèi)容進(jìn)行實(shí)質(zhì)性檢查，獲取充分、適當(dāng)、可靠的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)取證單應(yīng)當(dāng)有提供者簽名和單位蓋章。
辦法第二十一條明確了內(nèi)部審計(jì)人員回避情形，包括：與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系的；與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的；與被審計(jì)單位、審計(jì)事項(xiàng)、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有其他利害關(guān)系，可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的。
辦法第二十二條明確了被審計(jì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，第二十五條說(shuō)明了審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。第二十六條指出了對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)。
